Report-Investor: Balda AG - Geschäftsbericht 2009

50 | Konzernlagebericht Im Rechtsstreit um Schadenersatzansprüche wegen vorbezeichneter Steuernachzahlungen aufgrund fehlerhafter Beratung gegen einen früheren Berater der Balda AG ist das Landgericht Köln im Wesentlichen den Anträgen der Balda AG gefolgt. Das Landgericht stellte im Februar 2010 fest, dass die Beklagte der Balda AG dem Grunde nach zum Ersatz des Schadens verpflichtet ist, welcher der Balda AG durch die Beratungspflichtverletzung entstanden war. Das Urteil hat noch keine Rechtskraft erlangt (siehe auch Konzernlagebericht / Risikobericht „Prozessrisiko“). Überdies sind derzeit keine internen Veränderungen mit möglichen wesentlichen Auswirkungen auf die Ertrags-, Finanz- oder Vermögenslage der Balda-Unternehmensgruppe bekannt. Rechnungslegungsbezogenes internes Kontrollsystem (IKS) Rechnungslegungsbezogenes internes Kontrollsystem (IKS) Der Vorstand der Balda AG hat die Verantwortung, adäquate interne Rechnungslegungskontrollen zu implementieren und aufrechtzuerhalten. Die Wirksamkeit des IKS wird vom Aufsichtsrat der Balda AG gemäß den Anforderungen des im Mai 2009 in Kraft getretenen Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes überwacht. Der interne Kontrollrahmen der Balda AG ist insgesamt so konzipiert, dass er dem Vorstand und dem Aufsichtsrat hinsichtlich der Zuverlässigkeit der Finanzberichterstattung sowie der Erstellung der Konzernbilanz für externe Zwecke in Übereinstimmung mit den IFRS eine hinreichende Sicherheit gewährleistet. Das rechnungslegungsbezogene IKS regelt die Grundsätze, Verfahren und Maßnahmen zur Sicherung der Ordnungsmäßigkeit der Konzernrechnungslegung von Balda. In den Rechnungslegungsprozess sind unter Risikoaspekten definierte, interne Kontrollen eingebettet. Strukturen, Prozesse und Steuerung Der Konzernbereich Finanzen der Balda AG mit den Abteilungen Rechnungswesen und Controlling steuert die Prozesse zur Rechnungslegung des Konzerns. In der gesamten Unternehmensgruppe gelten für Rechnungslegung, Buchführung wie auch für das Controlling einheitliche Richtlinien zur Konzernbilanzierung. Sie sind im Accounting Manual (Bilanzierungshandbuch) des Konzerns festgeschrieben. Der Konzernbereich Rechnungswesen analysiert kontinuierlich Gesetze, die anzuwendenden Rechnungslegungsstandards nach IFRS sowie andere Verlautbarungen im Blick auf ihre Relevanz und ihre Auswirkungen für den Konzernabschluss. Relevante Anforderungen finden Eingang in die Richtlinien zur Konzernbilanzierung. Diese Regelungen werden zeitnah in der Unternehmensgruppe kommuniziert. Sie konstituieren in Verbindung mit dem konzernweit gültigen Abschlusskalender der Balda AG die Grundlage für den Erstellungsprozess des Jahresabschlusses. Zudem unterstützen bei Balda ergänzende Verfahrensanweisungen, standardisierte Meldeformate sowie ein konzernweit identisches IT-System und IT-unterstützte Reporting- und Konsolidierungsprozesse den Ablauf der einheitlichen und ordnungsgemäßen Rechnungslegung in der Unternehmensgruppe. Erhaltene oder weitergegebene Buchhaltungsdaten werden laufend auf Vollständigkeit und Richtigkeit überprüft, wie zum Beispiel durch Stichproben. Das Reporting im Konzern basiert auf dem konzernweit einheitlichen ERP-System. Die operativ tätigen Gesellschaften liefern monatlich fest definierte Berichte an das Konzern-Controlling der Balda AG. Den Berichten liegt ein einheitlicher Kontenrahmen zugrunde. In den Berichten sind bereits fest programmierte Plausibilitätsprüfungen enthalten. Darüber hinaus sichern geeignete Prozesse die konzernweite und einheitliche Umsetzung der Anforderungen an das Reporting. Neben Rückfragen bei den für die Rechnungslegung und Buchführung Verantwortlichen in den operativ aktiven Einheiten kommen besonders Plausibilitätsprüfungen und Analysen in Form von Perioden- und Zeitreihenvergleichen sowie Analysen der Einzelpositionen der Gewinn- und Verlustrechnung zum Einsatz. Differenzen erörtert das Controlling der Holding mit den in den Segmenten angesiedelten Fachabteilungen. Das lokale Rechnungswesen ist für die korrekte Buchführung und Rechnungslegung der operativen Gesellschaften zuständig.