Report-Investor: Daimler AG - Geschäftsbericht 2009

Konzernabschluss | Konzernanhang | 195 8. Ertragsteuern Das Ergebnis vor Ertragsteuern setzt sich wie folgt zusammen: Das inländische Ergebnis beinhaltet auch das Ergebnis aus at equity einbezogenen Unternehmen, wenn die Anteile an diesen Unternehmen von inländischen Unternehmen gehalten werden. Der ausgewiesene Steueraufwand teilt sich auf das In- und Aus- land wie folgt auf: Im tatsächlichen Steueraufwand (-ertrag) sind periodenfremde Steueraufwendungen von in- und ausländischen Unternehmen in Höhe von 237 (2008: Ertrag von 106; 2007: Ertrag von 679) Mio. € enthalten. Der latente Steueraufwand (-ertrag) setzt sich wie folgt zusammen: Im Jahr 2007 wurde in Deutschland das Unternehmensteuerre- formgesetz 2008 verkündet. Eine der hierin enthaltenen Änderun- gen führte dazu, dass beginnend mit dem 1. Januar 2008 der Körperschaftsteuersatz von 25% auf 15% reduziert wurde. Bei der Gewerbesteuer wurden die Messzahl der Gewerbesteuer von 5% auf 3,5% reduziert sowie die Abzugsfähigkeit der Gewerbesteuer als Betriebsausgabe abgeschafft. Die Auswirkung aus dieser Steuergesetzänderung war im Jahr 2007 zu berücksichtigen. Bei den inländischen Gesellschaften wurde für die Berechnung der latenten Steuern ein Körperschaftsteuersatz von 15% verwen- det. Weiterhin wurden ein Solidaritätszuschlag von jeweils 5,5% auf die Körperschaftsteuer sowie ein Gewerbesteuersatz von 14% berücksichtigt; für die Berechnung der latenten Steuern ergab sich bei den inländischen Gesellschaften insgesamt ein Steuer- satz von 29,825%. Bei den ausländischen Gesellschaften wurden für die Berechnung der latenten Steuern die jeweils länderspezifi- schen Steuersätze verwendet. Die folgende Tabelle zeigt eine Überleitungsrechnung vom im jeweiligen Geschäftsjahr erwarteten zum jeweils ausgewiesenen Steueraufwand (-ertrag). Zur Ermittlung des erwarteten Steuer- aufwands (-ertrags) wird der im Geschäftsjahr jeweils gültige inländische Gesamtsteuersatz von 29,825% (2008: 29,825%; 2007: 38,5%) mit dem Ergebnis vor Steuern multipliziert. Am 28. Dezember 2007 trat das Protokoll zur Änderung des deutsch-amerikanischen Doppelbesteuerungsabkommens in Kraft. Eine der hierin enthaltenen Änderungen führt dazu, dass beginnend mit dem 1. Januar 2007 unter bestimmten Voraus- setzungen die Quellensteuer auf Gewinnausschüttungen von ameri- kanischen Tochtergesellschaften an deutsche Muttergesell- schaften entfällt. Die bisher im Konzern passivierte Quellensteuer auf zukünftige Dividenden aus den USA konnte deshalb im Jahr 2007 ergebniswirksam aufgelöst werden. Darüber hinaus wurde auch die im Jahr 2007 bereits bezahlte Quellensteuer wieder ergebniswirksam gutgeschrieben. Beides führte im Jahr 2007 zu einem Steuerertrag von insgesamt 168 Mio. €, der in der Zeile Effekt aus Steuergesetzänderungen enthalten ist. Darüber hinaus enthält diese Zeile im Jahr 2007 latente Steuererträge in Höhe von 51 Mio. € aus der Neubewertung der per saldo passiven Steuer- latenz bei den inländischen Gesellschaften aufgrund des oben genannten Unternehmensteuerreformgesetzes 2008 sowie weitere Auswirkungen aus Steuergesetzänderungen bei ausländischen Tochtergesellschaften. 200720082009 in Millionen € (2.543) 245 (2.298) 4.283 (1.488) 2.795 6.768 2.413 9.181 Inland Ausland 200720082009 in Millionen € 423 472 (883) 334 346 238 650 964 (761) 1.091 44 934 1.060 2.288 4.326 Laufende Steuern Inland Ausland Latente Steuern Inland Ausland 200720082009 in Millionen € (549) (218) (331) 203 232 (29) 3.348 3.465 (117) Latente Steuern Davon aus temporären Differenzen Davon aus Verlustvorträgen und Steuergutschriften 200720082009 (685) (74) (40) 2 695 509 (61) 346 834 (265) (111) 4 314 243 72 1.091 3.535 (193) (101) (170) 2.354 (1.044) (55) 4.326 Erwarteter Steueraufwand (-ertrag) Abweichende ausländische Steuersätze Abweichende Gewerbesteuer Effekt aus Steuergesetzänderungen Wertberichtigungen auf aktive latente Steuern Steuerfreie Erträge und nicht abziehbare Aufwendungen Sonstiges Ausgewiesener Steueraufwand in Millionen €