Report-Investor: Klöckner-Werke AG - Geschäftsbericht 2009

KONZERN-ANHANG 89 36 FINANZINSTRUMENTE UND FINANZRISIKOMANAGEMENT Finanzinstrumente Nach IAS 39 sind alle finanziellen Vermögenswerte und finanziellen Verbindlichkeiten in mehrere Bewertungskategorien zu unter- teilen. Die Klassifizierung hängt von dem jeweiligen Zweck ab, für den die finanziellen Vermögenswerte bzw. Verbindlichkeiten erworben wurden. Auf der Basis der Klassifizierung bestimmt sich die Bilanzierung des Finanzinstruments. Im Klöckner-Konzern finden die folgenden Kategorien Anwendung: Darlehen und Forderungen Darlehen und Forderungen sind nicht-derivative finanzielle Vermögenswerte mit fixen bzw. bestimmbaren Zahlungen, die nicht an einem aktiven Markt notiert sind. Sie entstehen, wenn der Konzern Geld, Güter oder Dienstleistungen direkt einem Schuldner bereit- stellt. Auch erworbene Forderungen sind hier einzuordnen. Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte sind nicht-derivative finanzielle Vermögenswerte, die keiner der anderen dargestellten Kategorien zuzurechnen sind. Die Bilanzierung erfolgt zu Anschaffungskosten, da grundsätzlich anzusetzende Markt- werte nicht ermittelbar sind. Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete Vermögenswerte Im Klöckner-Konzern werden ausschließlich finanzielle Vermögenswerte erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet, die von Beginn an als zu Handelszwecken gehalten eingeordnet wurden. Derivate gelten als zu Handelszwecken gehalten, sofern sie nicht in einer dokumentierten Sicherungsbeziehung zu Grundgeschäften stehen. Die Option, Finanzinstrumente bei erstmaligem Ansatz als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewertende finanzielle Vermögenswerte zu designieren, wird im Klöckner-Konzern nicht ausgeübt. Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete Verbindlichkeiten Finanzschulden werden bei ihrem erstmaligen Ansatz zum beizulegenden Zeitwert, nach Abzug von Transaktionskosten, angesetzt. In den Folgeperioden werden sie grundsätzlich zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet. Jede Differenz zwischen dem Aus- zahlungsbetrag und dem Rückzahlungsbetrag wird dann über die Laufzeit der Ausleihung unter Anwendung der Effektivzinsmetho- de verteilt. Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten Da der Klöckner-Konzern Finanzinstrumente beim erstmaligen Ansatz nicht als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerte- te Finanzinstrumente designiert, fallen unter diese Kategorie ausschließlich die Derivate mit einem negativen Marktwert, die nicht im Hedge-Accounting abgebildet werden.