Report-Investor: Ludwig Beck AG - Geschäftsbericht 2009

64 Rechtliche und steuerliche Risiken Gerichts- oder schiedsverfahren, die einen Einfluss auf die wirt- schaftliche Lage von LUDWIG BECK haben könnten, sind nach Kenntnis der Gesellschaft weder anhängig noch angedroht. Insofern ist keine Beeinträchtigung der Geschäftsentwicklung zu erwarten. Grundsätzlich wird in rechtlichen Belangen auf externe rechtsbera- ter zurückgegriffen. für schadensfälle und Haftungsrisiken besteht ausreichender Versi- cherungsschutz, dessen Voraussetzungen und Bedingungen einer kontinuierlichen internen und externen Bewertung unterliegen. Beschreibung des internen Kontrollsystems LUDWIG BECK bedient sich zur sicherung einer den gesetzlichen anforderungen entsprechenden rechnungslegung interner Kontrollen. Der rechnungslegungsprozess wird bei LUDWIG BECK durch ein- heitliche Leitungsmaßnahmen und Vorschriften sowie klar definierte Prozessabläufe gesteuert. Es bestehen dazu ein einheitlicher Kon- tenrahmen und Buchungsanweisungen für die zu differenzierenden Geschäftsvorfälle. Zusätzlich erfolgt die steuerung durch eine klare Zuordnung der funktionen der verschiedenen rechnungslegungs- prozesse. Großteile der zu erfassenden rechungslegungssach- verhalte sind automatisiert, so bspw. der gesamte Umsatzprozess bei LUDWIG BECK, welcher durch automatische Kassensysteme gesteuert wird. für den Konzernrechnungslegungsprozess kann auf alle Buchhaltungen von zu konsolidierenden Unternehmen zugegrif- fen werden und es bestehen automatisierte Excel Konsolidierungs- hilfen in denen automatische Kontrollen hinterlegt sind. Zur Überwachung der Einhaltung der gegebenen Vorschriften stützt sich LUDWIG BECK im Wesentlichen auf prozessintegrierte Überwa- chungsmaßnahmen. Diese werden bei LUDWIG BECK unterschie- den nach laufenden automatischen Kontrollen wie bspw. der funk- tionstrennung und der Zugriffsbeschränkung auf Buchungskreise für nicht autorisierte mitarbeiter sowie in die arbeitsabläufe integrierte Kontrollen. Diese werden durch bspw. automatikbuchungen und fest hinterlegte schlüssel gewährleistet, aber auch durch automa- tisierte Buchungsabläufe und Übernahmen des gesamten Umsatz- prozesses (Kassensysteme). Eine interne revision wird von LUDWIG BECK in der Weise durch- geführt, dass das interne Berichtssystem sich unmittelbar aus der Datenbasis der rechnungslegung bedient und dadurch in die Con- trollingprozesse einbezogen ist. Wichtige rechnungslegungspro- zesse finden zudem auf High-Level Basis statt und werden durch die Hinzuziehung von externen Beratern redigiert. Das rechnungslegungsbezogene risikomanagementsystem bei LUDWIG BECK ist in der Weise geregelt, dass risiken der falsch- darstellung vor allem aus neuen Geschäftsprozessen oder aber aus gesetzlichen änderungen entstehen können. Diese risiken werden dadurch begrenzt, dass Buchungssachverhalte aus ungewöhnlichen Geschäftsvorfällen grundsätzlich auf Leitungsebene entschieden wer- den. auf Leitungsebene erfolgt ein permanenter fortbildungsprozess in der änderung von rechnungslegungsvorschriften. Dazu werden externe Dienstleister zur zeitnahen Übermittlung von Literaturgrundla- gen sowie im Zweifelsfall externe Berater zur Umsetzung von ände- rungen und Integration in bestehende Prozesse herangezogen. IT-Risiken It-risiken bestehen primär in der notwendigkeit der permanenten Verfügbarkeit der Kassen- und rechnersysteme und des dahinter liegenden netzwerkes sowie der Integrität der Daten wie in poten- ziellen externen angriffen auf die It-systeme. Qualität und sicherheit der Prozesse im Bereich der Datenverar- beitung werden über eine Kombination von externen und internen Leistungen gewährleistet.