Report-Investor: Tognum AG - Geschäftsbericht 2009

KONZERNABSCHLUSS 2009 Konzernanhang: Sonstige Angaben 165 Davon wurden gemäß IAS 39 nach Kategorien aggregiert: In Mio. EUR 31.12.2008 31.12.2009 Erfolgwirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte davon beim erstmaligen Ansatz als solche eingestuft (Fair Value Option, FVO) 23,7 davon zu Handelszwecken gehalten (Financial Assets Held for Trading, FAHfT) 6,2 8,9 Kredite und Forderungen (Loans and Receivables, LaR) 552,6 590,8 Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte (Available for Sale Financial Assets, AfS) 34,5 34,2 davon zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet 26,9 27,0 davon zum beizulegenden Zeitwert bewertet 7,7 7,2 Finanzielle Verbindlichkeiten, die zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet werden (Financial Liabilities Measured at Amortized Cost, FLAC) 705,0 600,1 Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten zu Handelszwecken (Financial Liabilities Held for Trading, FLHfT) 25,4 2,1 Aufgrund der kurzen Laufzeiten der flüssigen Mittel, Forderungen und Verbindlichkeiten aus Liefe- rungen und Leistungen sowie der kurzfristigen sonstigen Forderungen und Vermögenswerten und kurzfristigen sonstigen Verbindlichkeiten wird angenommen, dass die beizulegenden Zeitwerte den Buchwerten entsprechen. Die langfristigen sonstigen Forderungen und Vermögenswerte, Finanzierungsverbindlichkeiten und langfristigen sonstigen Verbindlichkeiten werden als Barwerte der zukünftig erwarteten Cashflows ermittelt. Zur Diskontierung werden marktübliche, auf die entsprechenden Laufzeiten bezogene Zins- sätze verwendet. Für die zur Veräußerung verfügbaren finanziellen Vermögenswerte, die zum beizulegenden Zeitwert bewerteten werden, basieren die Zeitwerte auf dem an einem aktiven Markt notierten Marktpreis. Bei den übrigen zur Veräußerung verfügbaren finanziellen Vermögenswerten, die zu fortgeführten An- schaffungskosten bewertet werden, handelt es sich um nicht börsennotierte Beteiligungen, für die ein beizulegender Zeitwert nicht verlässlich bestimmt werden konnte. Sofern für erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bilanzierende Vermögenswerte und Ver- bindlichkeiten keine Marktpreise (z. B. Börsenkurse) vorliegen, werden die Zeitwerte unter Anwen- dung anerkannter finanzmathematischer Modelle (Bewertungsmethoden) und unter Zugrundelegung instrumentenspezifischer Marktparameter ermittelt. Dies beinhaltet im Besonderen die Discounted- Cashflow-Methode, wobei die individuellen Bonitäten und sonstigen Marktgegebenheiten in Form von marktüblichen Bonitäts- bzw. Liquiditätsspreads bei der Ermittlung des Fair Values berücksichtigt werden. Bei Devisentermingeschäften wird der Devisenterminkurs, bei Zinsderivaten werden die Marktzinssätze – jeweils zum Bilanzstichtag – der Bewertung zugrunde gelegt. Folgende Tabelle zeigt die Zuordnung der zum Marktwert bewerteten finanziellen Vermögenswerte und Verbindlichkeiten zu den drei Stufen der Fair-Value-Hierarchie: In Mio. EUR Stufe 1 Stufe 2 Stufe 3 Finanzielle Vermögenswerte, zum beizulegenden Zeitwert bewertet Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete Finanzinstrumente 23,7 Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte 7,2 Derivative Finanzinstrumente 8,9 Gesamt 7,2 8,9 23,7 Finanzielle Verbindlichkeiten, zum beizulegenden Zeitwert bewertet Derivative Finanzinstrumente 2,1 Gesamt 2,1